IMPORTANTE: la scadenza originaria è il 16 novembre e slitta in quanto cade di sabato.

- della rata o quota dell’addizionale comunale dell’Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e ai pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno;

- in unica soluzione dell’addizionale comunale all’Irpef che è stata trattenuta ai lavoratori dipendenti sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni inerenti alla cessazione del rapporto di lavoro.

Versamento con il modello F24, specificando il codice tributo “3848 – Addizionale comunale all’Irpef trattenuta dal sostituti d’imposta-Saldo”.

I Sostituti d’imposta sono tenuti al versamento:

- della rata o quota dell’addizionale regionale dell’Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e ai pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di conguaglio di fine anno;

- in unica soluzione dell’addizionale regionale all’Irpef che è stata trattenuta ai lavoratori dipendenti sulle competenze del mese di precedente a seguito delle operazioni inerenti alla cessazione del rapporto di lavoro.

Versamento con il modello F24, specificando il codice tributo “3802 – Addizionale regionale all’Irpef - sostituti d’imposta”.

IMPORTANTE:  la scadenza originaria è il 16 novembre e slitta in quanto cade di sabato.

Versamento con il modello F24 utilizzando, in generale, a decorrere dal 01/01/2017,  il codice tributo "1001" in luogo del codice tributo “1033 – Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options”.

Gli altri codici tributo utilizzabili a decorrere dal 01/01/2017, in relazione all’ubicazione dei soggetti, sono i seguenti:

• 1601- denominato "Retribuzioni pensioni trasferte mensilità aggiuntive e relativo conguaglio impianti in Sicilia" in luogo del codice tributo "1054" utilizzabile fino al 31/12/2016;
• 1901 - denominato  "Retribuzioni pensioni trasferte mensilità aggiuntive e conguaglio impianti in Sardegna" in luogo del codice tributo "1055" utilizzabile fino al 31/12/2016;
• 1920 - denominato "Retribuzioni pensioni trasferte mensilità aggiuntive e relativo conguaglio impianti in Valle d’Aosta" in luogo del codice tributo "1056" utilizzabile fino al 31/12/2016;
• 1301 - denominato "Retribuzioni pensioni trasferte mensilità aggiuntive e conguagli Sicilia Sardegna e Valle d’Aosta impianti fuori regione in luogo del codice tributo "1059".

Le Persone fisiche sono tenute al pagamento delle somme dovute per IRES a titolo di saldo per l’anno 2023 e di primo acconto per l’anno 2024 relative alla:

- sesta rata senza alcuna maggiorazione, con interessi dell'1,49%;

- quinta rata, con la maggiorazione dello 0,40%, con interessi dell'1,17%.

Per i soggetti ISA, versamento della:

- quinta rata senza alcuna maggiorazione, con interessi dell'1,17%;

- quarta rata, con la maggiorazione dello 0,40%, con interessi dello 0,84%.

Versamento utilizzando il modello F24 specificando gli appropriati codici tributo tra cui:

• 4001 - IRPEF-saldo;
• 4033 - IRPEF-acconto-prima rata;
• 3801 - Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche;
• 3843 - Addizionale comunale all’IRPEF - autotassazione - acconto;
• 3844 - Addizionale comunale all’IRPEF - autotassazione - saldo;
• 4200 - Acconto imposte sui redditi sottoposti a tassazione separata;
• 1100 - Imposta sostitutiva su plusvalenza per cessione a titolo oneroso di partecipazioni qualificate.

IMPORTANTE: la scadenza originaria è il 16 novembre e slitta in quanto cade di sabato.

I Soggetti Ires con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare sono tenuti al pagamento delle somme dovute per IRES a titolo di saldo per l’anno 2023 e di primo acconto per l’anno 2024 relative alla:

- sesta rata senza alcuna maggiorazione, con interessi dell'1,49%;

- quinta rata, con la maggiorazione dello 0,40%, con interessi dell'1,17%.

Per i soggetti ISA, versamento della:

- quinta rata senza alcuna maggiorazione, con interessi dell'1,17%;

- quarta rata, con la maggiorazione dello 0,40%, con interessi dello 0,84%

Versamento  specificando gli appropriati codici tributo tra cui:

• 2003 - Ires - saldo;
• 2001 - Ires acconto - prima rata;
• 3800 - Imposta regionale sulle attività produttive - saldo;
• 3812 - Irap acconto - prima rata;

e, se ne ricorrono le condizioni, per l’Iva il codice tributo: “6099 - Versamento Iva sulla base della dichiarazione annuale”.

IMPORTANTE: la scadenza originaria è il 16 novembre e slitta in quanto cade di sabato.

I sostituti d’imposta sono tenuti al versamento dell’imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali regionali e comunali sui compensi accessori del reddito di lavoro dipendente in relazione alle somme erogate ai lavoratori nel corso del mese di ottobre  in relazione a premi di risultato.

Versamento con il modello F24, specificando il codice tributo “1053 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali comunali e regionali sui compensi accessori del reddito di lavoro dipendente”.

Si è specificato come regola, in quanto gli altri codici utilizzabili, in relazione all’ubicazione dei soggetti, sono i seguenti:

• 1305 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali comunali e regionali sui compensi accessori del reddito di lavoro dipendente, versata in Sicilia, Sardegna e Valle d’Aosta e maturata fuori dalle predette regioni;
• 1904 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali comunali e regionali sui compensi accessori del reddito di lavoro dipendente, maturati in Sardegna e versata fuori regione;
• 1604 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali comunali e regionali sui compensi accessori del reddito di lavoro dipendente, maturati in Sicilia e versata fuori regione;
• 1905 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali comunali e regionali sui compensi accessori del reddito di lavoro dipendente, maturati in Valle d’Aosta e versata fuori regione.

Le Banche, istituti di credito e altri intermediari autorizzati sono tenuti al versamento dell’imposta sostitutiva risultante dal cosiddetto “conto unico” del mese di ottobre in relazione agli interessi, premi ed altri frutti dei titoli obbligazionari e similari che sono stati emessi da banche, da società quotate nei mercati regolamentari e da enti pubblici.

Versamento con il modello F24, specificando il codice tributo “1239 – Imposta sostitutiva su intermediazione premi e frutti di obbligazioni e titoli similari”.

IMPORTANTE: la scadenza originaria è il 16 novembre e slitta in quanto cade di sabato

Le Banche, Sim, società di gestione del risparmio, società fiduciarie ed altri intermediari autorizzati sono tenuti al versamento dell’imposta sostitutiva applicata sull’entità delle plusvalenze per cessioni a titolo oneroso di partecipazione da parte degli intermediari risultanti in sede di applicazione del regime del risparmio amministrato nel corso dello scorso mese di settembre (secondo mese precedente rispetto a quello in corso).

Versamento con il modello F24, specificando il codice tributo “1102 – Imposta sostitutiva su plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni da parte degli intermediari”.

IMPORTANTE: la scadenza originaria è il 16 novembre e slitta in quanto cade di sabato

IMPORTANTE  la scadenza originaria è il 16 novembre e slitta in quanto cade di sabato

Versamento con il modello F24, specificando il codice tributo “1103 – Imposta sostitutiva sui risultati da gestione patrimoniale”.

Gli Enti non commerciali ed equiparati sono tenuti al pagamento delle somme dovute per IRES a titolo di saldo per l’anno 2023 e di primo acconto per l’anno 2024 relative alla:

- sesta rata senza alcuna maggiorazione, con interessi dell'1,49%;

- quinta rata, con la maggiorazione dello 0,40%, con interessi dell'1,17%.

Per i soggetti ISA, versamento della:

- quinta rata senza alcuna maggiorazione, con interessi dell'1,17%;

- quarta rata, con la maggiorazione dello 0,40%, con interessi dello 0,84%.

Versamento per i soggetti titolari di partita Iva, utilizzando il modello F24 con modalità telematiche.

I codici tributo sono:

• 2003-Ires-saldo;
• 2001-Ires acconto-prima rata;
• 3800-Imposta regionale sulle attività produttive-saldo;
• 3812-Irap acconto-prima rata;

e, se ne ricorrono le condizioni, per l’Iva il codice tributo: “6099 - Versamento Iva sulla base della dichiarazione annuale”.

IMPORTANTE:  la scadenza originaria è il 16 novembre e slitta in quanto cade di domenica.

Le società di persone ed equiparati sono tenute al pagamento delle somme dovute per IRPEF e addizionali a titolo di saldo per l’anno 2023 e di primo acconto per l’anno 2024 relative alla:

- sesta rata senza alcuna maggiorazione, con interessi dell'1,49%;

- quinta rata, con la maggiorazione dello 0,40%, con interessi dell'1,17%.

Per i soggetti ISA, versamento della:

- quinta rata senza alcuna maggiorazione, con interessi dell'1,17%;

- quarta rata, con la maggiorazione dello 0,40%, con interessi dello 0,84%.

Versamento specificando gli appropriati codici tributo tra cui:

• 4001-Irpef-saldo;
• 4033-Irpef-acconto-prima rata;
• 3800-Imposta regionale sulle attività produttive-saldo;
• 3812-Irap acconto-prima rata;
• 3801-Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche;
• 3843-Addizionale comunale all’Irpef - autotassazione - acconto;
• 3844-Addizionale comunale all’Irpef - autotassazione – saldo;
• 4200-Acconto imposte sui redditi sottoposti a tassazione separata;
• 1100-Imposta sostitutiva su plusvalenza per cessione a titolo oneroso di partecipazioni qualificate;
• 1793 -Imposta sostitutiva sul regime fiscale di vantaggio per l'imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità - acconto prima rata;
• 1795-imposta sostitutiva sul regime fiscale di vantaggio per l'imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità - saldo

e, se ne ricorrono le condizioni, per l’Iva il codice tributo: “6099 - versamento Iva sulla base della dichiarazione annuale”.

IMPORTANTE:  la scadenza originaria è il 16 novembre e slitta in quanto cade di sabato.

I Sostituti d’imposta sono tenuti al versamento delle ritenute alla fonte:

- sui redditi di capitale diversi dai dividendi corrisposti e/o maturati nel corso del mese precedente

- su indennità per la cessazione del rapporto di agenzia corrisposte nel corso del mese precedente

- contributi corrisposti a imprese nel corso del mese precedente da parte di Regioni, Province e/o Comuni, nonché da altri enti pubblici

- sui premi e sulle vincite corrisposti e/o maturati nel corso del mese precedente derivanti da lotterie, tombole, pesche o banchi di beneficenza

- sui redditi derivanti dalla perdita dell’avviamento commerciale corrisposti nel corso del mese precedente

- sulle vincite e sui premi corrisposti nel corso del mese precedente ed inerenti ad iniziative diverse dalle lotterie, tombole, pesche di beneficenza, giochi di abilità radiotelevisivi e/o in altre manifestazioni

- sui pignoramenti presso terzi riferite al mese precedente che sono state operate a titolo di acconto dell’Irpef dovuta dal creditore pignoratizio, su somme liquidate a seguito di specifiche procedure di cui all’art. 21, comma 15, della L. 27 dicembre 1997, n. 449

N.B. La scadenza originaria è il 16 novembre e slitta in quanto cade di sabato.

Versamento con il modello F24, specificando i seguenti codici tributo:

• 1024 – Ritenute su proventi indicati sulle cambiali;
• 1025 – Ritenute su obbligazioni e titoli similari;
• 1029 – Ritenute su interessi e redditi di capitale dovuti da soggetti non residenti;
• 1030 – Ritenute su redditi di capitale diversi dai dividendi;
• 1031 – Ritenute su redditi di capitale di cui al codice 1030 e interessi non costituenti redditi di capitale a soggetti non residenti;
• 1032 – Ritenute su proventi da cessioni a termine di obbligazioni e titoli similari;
• 1043 – Proventi soggetti a ritenuta di imposta corrisposti da organizzazioni estere di imprese residenti;
• 1058 – Ritenute su plusvalenze cessioni a termine di valute estere;
• 1706 – ritenute su titoli atipici emessi da soggetti residenti;
• 1707 – ritenute su titoli atipici emessi da soggetti non residenti
• 1040 - Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l’esercizio di arti e professioni
• 1045 - Ritenute su contributi corrisposti da regioni, province, comuni ed altri enti pubblici
• 1046 – Ritenute su premi delle lotterie, tombole, pesche o banchi di beneficenza
• 1048 – Ritenute su altre vincite e premi
• 1049 - Ritenuta operata a titolo d’acconto Irpef dovuta dal creditore pignoratizio

Si ricorda che le “locazioni brevi” sono quei contratti di affitto di durata non superiore a 30 giorni, stipulati da persone fisiche al di fuori dell’attività d’impresa, direttamente o tramite intermediari, anche online, inclusi quelli che prevedono la fornitura di biancheria e la pulizia dei locali. Secondo quanto previsto dal D.L. n. 50/2017 , ai redditi che derivano da questi contratti, stipulati dal 1° giugno 2017, si applicano in via opzionale le disposizioni relative al regime della cedolare secca con l’aliquota del  26% (21% per il primo immobile affittato), sostitutiva dell’Irpef e delle addizionali sui redditi derivanti dalla locazione.

La ritenuta, da versare entro il 16 del mese successivo a quello in cui è effettuata, viene operata a titolo di acconto.

Invio del modello F24 attraverso i canali telematici messi a disposizione dall’Agenzia delle Entrate.

Il codice tributo da utilizzare per il versamento è il “1919”, riportando in F24 anche il mese/anno cui si riferisce la ritenuta (così per le ritenute operate a giugno occorre indicare “0006” - “2017”).

IMPORTANTE:  la scadenza originaria è il 16 novembre e slitta in quanto cade di sabato

Versamento con il modello F24, specificando il codice tributo “1039 – Ritenuta operata da Banche o da Poste italiane S.p.A. all’atto dell’accredito dei pagamenti relativi a bonifici disposti per beneficiare di oneri deducibili e detrazioni d’imposta”.

Versamento con il modello F24, specificando il codice tributo “1039 – Ritenuta operata da Banche o da Poste italiane S.p.A. all’atto dell’accredito dei pagamenti relativi a bonifici disposti per beneficiare di oneri deducibili e detrazioni d’imposta”.